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问题已解决
有家企业22年12月开了3%专票，23年红冲了，重开了1%的专票，这样22年的收入就有差额了，在账务上要怎么处理呢？还有在税务上要怎么处理，是先改22年第四季度增值税申报表，再改汇算调增收入吗？
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同学你好，是这样理解的，尽管这个业务确实属于去年的业务。但是。不一定非得调整去年的数据。或者说非的做 以前年度损益科目。我给你说一下
2023 10/22 18:26
84784989 
2023 10/22 18:30
那要怎么账务处理呢
apple老师 
2023 10/22 18:33
实务中，金额不大的话，差异就就放在在 2023 财务账上也没有问题。税务上按照财务账申报就行。次年进行审计时 ，审计报告上体现出这笔差异就行。甚至有时候，审计也不会调整，因为，确实可能影响大局
apple老师
2023 10/22 18:34
不影响大局，所以，不用跨年的费用 收入 等等 有差异就必须调整
84784989
2023 10/22 18:40
去年交的是3个点的增值税，现在改1%这个差异分录怎么做呢
apple老师
2023 10/22 18:48
同学你好，第一步，把去年那笔 做一个完全相反的凭证。第二步，把正确的再做一笔。
84784989
2023 10/22 18:53
去年的收入应该做以前年度损益调整才对呀，您这样直接冲当年度的收入没问题吗
apple老师
2023 10/22 19:02
金额不大 没问题的。就好比，去年日期的费用报销发票很多时，会因为日期是去年的，就全国做到 以前年度损益中去。
apple老师
2023 10/22 19:03
金额不大 没问题的。就好比，去年日期的费用报销发票很多时，不会因为日期是去年的，就全部做到 以前年度损益中去。
apple老师
2023 10/22 19:05
就比方说，企业所得税清算结束时 可能有退税。那么，就冲销当年的所得税费用也没问题。审计报告做调整也行的
84784989
2023 10/22 19:07
按这样冲完，销项有负数怎么处理
apple老师
2023 10/22 19:10
负数也没事，就和本月其他销项税并在一起申报就行。
84784989
2023 10/22 19:19
谢谢老师
apple老师
2023 10/22 19:34
不用客气，能帮到你是我的荣幸
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