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年底，暂估费用，次年汇算清缴前开票（专票）进来，暂估分录如何做呢？进项税要暂估吗？收到票时进项税额如何处理？
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年底暂估费用的分录为：借：管理费用或营业费用，贷：其他应付款--暂估。
次年收到发票时，先冲销原暂估分录，再按发票金额重新做分录。
进项税要不要暂估需要看企业不确定后续是取得专票还是普票，如果企业不确定后续是取得专票还是普票，建议按照不含税金额暂估。
收到票时进项税额处理方式为：借：应交税费--应交增值税（进项税额），贷：其他应付款
2023 10/23 15:13
84784947 
2023 10/23 15:17
次年收到发票，放在暂估费用的凭证后面吧？
84784947
2023 10/23 15:19
老师，课堂上有的老师是这样讲的，收到发票后直接将待抵扣进项税额转到进项税额，我觉得这里待抵扣不太合适吧，待抵扣是已经认证了，而暂估的时候发票还没有开，怎么能认证呢？
朴老师 
2023 10/23 15:26
次年收到发票尽量还是原分录负数红冲然后做蓝字分录
然后发票附在蓝字分录后面
84784947
2023 10/23 15:29
发票附在次年的蓝字分录后面的话，之前的暂估税前扣除不是没有附发票了吗？
朴老师
2023 10/23 15:33
暂估的不用附发票
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