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递延所得税这个账面920和计税650差额270*0.25=67.5是余额概念减25为42.5才是发生额，有时候题目又不是余额概念？怎么区分？13题又不是余额概念
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同学，你好，递延所得税资产和负债，期末税会差都是说的余额，需要根据期初是否有余额算发生额。所得税费用一般都是对应发生额
2023 10/23 18:03
84784974 
2023 10/23 18:40
第13题，对无形资产减值260为什么按这个数乘以15%是发生额计算？
朱飞飞老师 
2023 10/23 18:52
同学，你好，递延所得税是指未来期间可以转回的数，题目中说2023年1月1日后税率变成15%了，所以得用15%
84784974
2023 10/23 19:00
我不是说税率而是为什么无形资产这个是发生额而不是余额概念？
朱飞飞老师
2023 10/23 20:48
题目中，说的是12月31日提的减值准备，这句话的意思是新提的减值准备，所以是发生额。题目中没有说无形资产之前有减值，只说了12月31日计提了减值，这个就是新发生的减值。同学你理解下
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