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2.计提公司承担部分社保公积金 借：管理费用-各项社保，公积金 贷：应付职工薪酬-各项社保，公积金（企业部分） 3.发放工资时扣社保         借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）     库存现金／银行存款 4上交杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）9000       其他应付款—社保，公积金（个人部分）3000 贷：库存现金/银行存款