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15．办税人员离职，如何人解除与企业的关联关系？ 法定代表人、财务负责人可以通过电子税务局【企业业务】-【我的信息】-【账户中心】-【人员权限管理】功能删除办税人员。办税人员也可以前往税务大厅线下解除与该企业的关联关系。 *16．如何知道客户公司应该申报哪些税？ 查看客户公司的税费种认定。 可以登录电子税务局查询，进入首页点击“我要查询”，输入企业信息登录后，依次点击“历史办税操作查询”、“认定管理查询”、“税(费)种认定查询”，就能看到公司核定的所有税种以及具体税率，就能知道公司要交哪些税，税率是多少了。 *17.2023年新政策下，小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具的增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，应当如何处理？ 小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具增值税发票，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应开具对应征收率的红字发票或免税红字发票 *18.我们公司是小规模纳税人，2023年新政策前已经开了免税、3％普票，后续该如何处理呢？ 最理想、最稳妥的方式，是先将3%普通发票追回，或者直接进行作废或红冲。接着，再进行1%普通发票的重开。 如果之前开出的3%普票，已经被客户或者其他相关人员收到而无法进行追回，那么同样需要考虑一个解决方案。通过我们的调研发现，一种实操口径或许可以作为参考：直接按照1%征收率进行申报。但也必须要提醒大家，这个还需要咨询税务局的意见。同时值得注意的是，这样的操作极有可能会造成申报表的比对异常，必须做好相关处理措施的准备。 开出免税普票是一个错误的行为。如果已经开出，则需要及时追回，或者作废或红冲。类似于3%的普票，建议重新开具1%的免税票，以符合2023年的政策要求。 *19．打印机没有问题，开票软件开票时，打印不了发票如何排查问题？ 如果打印机没有问题，但开票软件在开票时无法打印发票，可能是以下几个方面的问题导致的： 1. 检查打印机的连接情况，确保打印机连接正常且处于待机状态。 2. 检查网络连接的状态，确保网络连接正常且没有故障。 3. 检查开票系统软件设置，确保打印设置正确且没有漏打印或冗余信息。 4. 考虑升级开票软件或更换最新版本，有些软件可能因为版本过低或不支持最新的打印机而无法打印发票。 5. 如果以上方法都不能解决问题，可以联系开票系统服务商，他们能够提供进一步的技术支持和帮助 *20．机票，火车票，网约车票如何抵扣增值税进项税额？ 财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 　　取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 　　取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，这一公式计算； 　　取得注明旅客身份信息铁路车票，按照铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%，这一公式计算； 　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按照公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%，这一公式计算。 　　问：为非雇员支付旅客运输费用，能否抵扣进项税额？长途客运手撕客票能否抵扣进项税额？ 　　主持人：与本单位建立了合法用工关系的雇员，其所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 　　值得注意的是，未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效），暂不允许作为扣税凭证。因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。 　　问：取得增值税电子普通发票，以及注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，其抵扣期限是多久？ 　　主持人：现行政策未对除增值税专用发票以外的国内旅客运输服务凭证设定抵扣期限。 　　此外，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。企业因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。 *21．客户公司是一般纳税人，收到进项专票服务费价税合计10万，开出去专票服务费价税合计15万，符合加计抵减政策，本期需要缴纳多少增 本期需要缴纳的增值税=15万/（1+增值税税率）*增值税税率—10万（1+增值税税率）*增值税税率*（1+100%） *22．纳税人适用1号公告规定的加计抵减政策，需要提交什么资料？ 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定： 纳税人适用1号公告规定的加计抵减政策，仅需在年度首次确认适用时，通过电子税务局或办税服务厅提交一份适用加计抵减政策的声明。其中—— 生产性服务业纳税人适用5%加计抵减政策，需提交《适用5%加计抵减政策的声明》； 生活性服务业纳税人适用10%加计抵减政策，需提交《适用10%加计抵减政策的声明》 *23．客户公司管理费用明细科目的设置和核算需要注意哪些问题？ 应答思路与要点： ①管理费用明细科目设置，要根据会计原则，结合企业实际，并考虑业务发生的频次和数据使用的便捷性原则； ②其设置和核算要符合企业税务筹划的思路，要便于进行纳税计算和调整。如需进行纳税调整的项目有：工资、福利、招待费、广告费等，一般是要单设的。 ③要有利于配给企业内部系统管理与考核。如生产部门要求提供安保费用，研发部门要求提供研发费用支出金额，以及一些特殊项目应按管理需要单设和核算。 应答技巧及注意事项： 明晰科目的设置不能只根据自己做帐而设置，应结合企业管理的实际需要来进行。 *24．混合销售和兼营如何区分？ 1. 混合销售是指一项交易行为中既涉及货物又涉及服务。比如纳税人销售一架电梯给商场，同时帮助商场把这架电梯安装好，这种销售行为就叫做混合销售。 2. 兼营的定义并无"一"的规定，同样举销售电梯的例子，电梯销售商的收入来源，除了销售电梯以外，可能平时还会通过帮助客户安装、维修电梯来获取营业额，这种销售行为就叫兼营。 *25．实操过程中，应收账款和其他往来账款入账需要注意哪些问题？ 在实操过程中，应收账款和其他往来账款入账需要注意以下问题： 1. 往来账自查：在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查。重点审查往来账余额的大小及方向，以及明细账中的借贷方发生额和异常摘要。 2. 余额核对：在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果余额不一致，需要计算差额并进行差额的方向和大小分析。 3. 发生额核对：如果无法确定双方余额不一致的原因，需要进行发生额核对。可以逐笔核对双方的业务发生额，找出借方发生额或贷方发生额对应的业务，以缩小详细核对的范围。