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请问老师，如果涉及以前年度的收入需要调整，怎么账务处理呢，具体分录是怎样的呢
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你好，什么原因需要调整？是开了负数发票吗？还是怎么了？
2023 10/25 08:36
84784986 
2023 10/25 08:38
是需要补以前年度的收入
郭老师 
2023 10/25 08:41
你好，借银行存款，
贷以前年度损益调整
应交税费，应交增值税销项，然后需要修改增值税申报表，还有所得税申报表。
84784986
2023 10/25 08:44
是不是还涉及结转到所有者权益的分录呢，就是未分配利润的？如果有的话分录是怎样的呢？
郭老师
2023 10/25 08:46
哦，对的是的，你需要补税的话，嗯，其他的税款都是以前年度损益调整，然后以前年度损益调整，月末结转到利润分配未分配利润。
84784986
2023 10/25 10:37
那如果涉及所得税的话，是不是 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税，然后结转的时候，就是 借：以前年度损益调整-收入 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整-所得税费用 这样呢
郭老师
2023 10/25 10:37
对的，是的，是这么做的。
84784986
2023 10/25 11:10
那更正申报的话，只用更正当年12月的增值税申报表和年度所得税汇算清缴表就可以了吗
郭老师
2023 10/25 11:14
可以的，可以这么做的。
84784986
2023 10/25 11:36
有个问题，老师，做收入调整分录，资产总额增加是体现在现在的，那么更正所得税汇算清缴报表也会填当年的资产总额，这个需要把增加的资产算在当年，就是倒推回去吗？
郭老师
2023 10/25 11:38
你好，做账务处理，你做到今年不影响以前年度的。
84784986
2023 10/25 11:42
申报表上要填资产总额（平均值），那在更正以前年度申报表的时候要不要把今年调整分录这一笔考虑进去呢，因为调整收入的时候借方资产也在增加
郭老师
2023 10/25 11:43
不会增加的，我的意思是你账务处理做到本月不调整之前的。
84784986
2023 10/25 12:54
好的，那申报表上填资产总额就按当年资产负债表上的资产总额填写对吗？
郭老师
2023 10/25 12:56
对的，是的，是这么多。
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