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老师这一题d选项转回是什么意思呀？为什么要转回呀
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您好同学，
递延所得税资产转回是因为可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。递延所得税资产的转回会计分录，
借：所得税费用，
贷：递延所得税资产。
2023 10/25 09:52
84784980 
2023 10/25 10:00
老师，我是这样理解的，之前有递延所得税资产100，这一年要交税150，递延所得税资产100不是全部抵消掉了吗，还要交50的税，为什么要转会50呢？
84784980
2023 10/25 10:00
还请老师指教
大侯老师 
2023 10/25 10:06
同学你好，思路是对的，数据错了。之前有递延所得税资产100，是乘以所得税税率25%之后的，今年可抵扣暂时性差异应该是减少=（10000*8%-600）*25%=50万。
您看这样是不是就可以理解了？
如果对回答满意，烦请给五星好评，多谢
84784980
2023 10/25 10:17
老师，这里的10000乘以百分之8不是表示最多可以抵扣这么多吗？我只产生了600，不就抵扣600就行了嘛？但是式子中800的意思是你就算产生税额300，我也要给你抵扣800。是这个意思吗？怎么和我理解的不一样呀
大侯老师
2023 10/25 10:27
之前的递延所得税资产，是以前年度超标没有抵扣完的，今年还有50的额度可以用，就可以把以前年度因为超标而没有抵扣的部分给抵扣进来。
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