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我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。(2)收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。根据上述资料，回答下列问题:(1)2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是()万元。(2)2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是()万元。(3)2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是()万元。B1(4)2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是()万
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根据所提供的信息，我们可以按照以下步骤计算每个问题的答案：
(1) 2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是：
由于子公司税后利润全部分配，所以投资收益即为税后利润。
可抵免税额 = 1900万元 * 25% = 475万元。
(2) 2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是：
应纳税所得额 = 投资收益 + 境外已纳税额 = 1900 + 1000 = 2900万元。
(3) 2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是：
由于乙国预提所得税率为5%，所以境外所得税的抵免税额为：1900 * 5% = 95万元。
(4) 2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是：
实际缴纳企业所得税 = (4000 - 1900 - 1000) * 25% - 475 - 95 = 630万元。
所以，答案为：(1)475万元；(2)2900万元；(3)95万元；(4)630万元。
2023 10/25 10:22
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