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问题已解决
某企业（增值税一般纳税人）2019年1月1日采用具有融盗性质分期收款方式销售产品一批，不含税价款1500000元，成本800000元，合同规定货款分别于2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日分三次等额支付。假定该产品的现销价格1200000元。下列说法正确的 A.增值税纳税义务于2019年1月1日发生 B.增值税纳税义务于合同规定的收款日期，即2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日发生 C．会计上于2019年1月1日确认收入 D.会计上分别于2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日确认收入 E．由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间，因此2019年1月1日应该通过“应交税费待转销项税额”核算增值税 老师这题ADE？没太懂怎么会计与税法不一样，不是都是分期收款看合同约定吗？
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2023 10/25 23:11
84785028 
2023 10/25 23:12
呃，老师，我现在也不知道答案。是万人模考题。。
@君君老师 
2023 10/25 23:14
不好意思，老师打错了，是BDE采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;对于具有融资性质的分期收款销售商品,会计上于货物发出时确认收入,由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间,故应通过“应交税费——待转销项税额”核算增值税
@君君老师
2023 10/25 23:18
是BCE
采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;对于具有融资性质的分期收款销售商品,会计上于货物发出时确认收入,由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间,故应通过“应交税费——待转销项税额”核算增值税
84785028
2023 10/26 12:55
老师，题目有说货物已经发出？
@君君老师
2023 10/26 13:51
2019年1.1日销售实现时，此时货物已经发出，应当确认收入
借：长期应收款
贷：主营业务收入
未确认融资收益
@君君老师
2023 10/26 13:52
是未实现融资收益，不是未确认融资收益
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