1．某企业为居民企业，2019 年发生业务如下： (1）取得产品销售收入 4000 万元。 (2）发生产品销售成本2600 万元。 (3）发生销售费用 770万元（其中，广告费 660万元）；管理费用 480 万元（其中，业务招待费25万元）；财务费用60万元。(4）税金及附加 40 万元。 (5）营业外收入80 万元，营业外支出 50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金6万元）。(6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31 万元，发生职工教育经费 7 万元。计算该企业 2019 年度会计利润是多少？税法利润是多少？实际应缴纳的企业所得税？结合小型微利企业的创新创业计算缴纳企业所得税是多少？结合内蒙古自治区小型微利企业的优惠应缴企业所得税是多少？小型微利企业10万企业所得税是多少？101-300万的企业所得税是多少？_CPA

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1．某企业为居民企业，2019 年发生业务如下： (1）取得产品销售收入 4000 万元。 (2）发生产品销售成本2600 万元。 (3）发生销售费用 770万元（其中，广告费 660万元）；管理费用 480 万元（其中，业务招待费25万元）；财务费用60万元。(4）税金及附加 40 万元。 (5）营业外收入80 万元，营业外支出 50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金6万元）。(6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31 万元，发生职工教育经费 7 万元。计算该企业 2019 年度会计利润是多少？税法利润是多少？实际应缴纳的企业所得税？结合小型微利企业的创新创业计算缴纳企业所得税是多少？结合内蒙古自治区小型微利企业的优惠应缴企业所得税是多少？小型微利企业10万企业所得税是多少？101-300万的企业所得税是多少？

84785004| 提问时间：2023 10/26 09:55

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1.会计利润： 2.工会经费 5万元职工福利费 31 万元职工教育经费 7 万元=会计利润（4000-2600-770-480-60-40+80-50+40-6-5-31-7）=313万元捐赠支出（80-40）40万元滞纳金支出 6万元取得产品销售收入 4000 万元产品销售成本 2600 万元销售费用 770万元管理费用 480 万元财务费用 60万元税金及附加 40 万元营业外收入 80 万元营业外支出 50万元 3.税法利润： 4.产品销售收入 4000 万元产品销售成本 2600 万元销售费用 770万元管理费用 480 万元财务费用 60万元税金及附加 40 万元营业外收入 80 万元营业外支出（50-40）10万元（仅扣除捐赠支出）=税法利润（4000-2600-770-480-60-40+80-10）=272万元 5.应缴纳的企业所得税：根据小型微利企业的企业所得税政策，应纳税所得额在10万元以下的，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该企业应缴纳的企业所得税为：=会计利润（313） x25% x20%=15.65万元。

2023 10/26 09:58