免费问答

先，我们需要计算该酒厂2月份的销项税额。根据题目，销售自产粮食白酒7000千克，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元（不含税）。因此，销项税额为： 销项税额 = (84000+500) × 13% = 11285元 其次，我们计算该酒厂2月份的进项税额。根据题目，委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票。因此，进项税额为： 进项税额 = (10000+8000) × 13% = 2340元 最后，我们计算该酒厂2月份应交的增值税。根据题目，本月进口小轿车一辆，气缸容量为2.1升，到岸价折合人民币200000元，关税税率为30%。因此，应交的增值税为： 应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 11285 - 2340 = 8945元 （2）应交消费税的计算 首先，我们需要计算该酒厂销售粮食白酒应交的消费税。根据题目，销售自产粮食白酒7000千克，取得收入84000元（不含税）。因此，应交的消费税为： 消费税 = 84000 × 20% + 7000 × 0.5 = 19550元 其次，我们需要计算该酒厂委托加工黄酒应交的消费税。根据题目，委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元。因此，应交的消费税为： 消费税 = (10000+8000) / (1-12%) × 12% = 2322.22元 最后，我们需要计算该酒厂进口小轿车应交的消费税。根据题目，进口小轿车一辆，气缸容量为2.1升，到岸价折合人民币200000元。因此，应交的消费税为： 消费税 = 2.1 × 4% × 20万 = 1680元 （3）会计处理如下： 借：银行存款 9375 + 168 = 9543元 贷：主营业务收入或其他业务收入 9375元 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 168元 借：原材料或其他业务成本 18333.33元 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 234元 贷：银行存款或其他货币资金 18567.33元