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老师你好，月末结转增值税，做借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税的会计分录，交税是做借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。老师这样的话，月末应交税费-应交增值税-转出未交增值税不是有余额吗？后续应该怎么平掉这个科目呢
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“应交增值税”科目，月结时借贷方余额可以不结平各明细科目，但年底必须结平。
1、结转进项税额:
借:应交税费一一应交增值税转出未交增值税
贷:应交税费一一应交增值税 (进项）
2、结转销项税额
借:应交税费一一应交增值税 (销项）
贷:应交税费一一应交增值税转出未交增值税
根据“应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费一一未交增值税”目借或贷。如果“应交税费一一未交增值税”科目借方有余额，则为有留抵的进项税，如果贷方有余额则为应交的税费
3、在下月缴纳时
借:应交税费未交增值税
贷:银行存款
2023 10/26 19:36
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