免费问答

同学，你看下，全部分录是这样的 借：银行存款 300 贷：主营业务收入270      预计负债 30 借：递延所得税资产 7.5 贷：所得税费用 7.5 借：主营业务成本 198        应收退货成本22 贷：库存商品 220 借：所得税费用 5.5 贷：递延所得税负债 5.5 2月8日： 借：预计负债 30 贷：银行存款 24        主营业务收入 6（300*0.02） 借：库存商品 22-4.4=17.6        主营业务成本 4.4（220*0.02） 贷：应收退货成本 22 借：所得税费用 (6-4.4)*0.25=0.4 贷：应交税费-应交所得税 0.4 递延所得税反向冲销 借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税资产 7.5 借：递延所得税负债 5.5 贷：所得税费用 5.5

你写的2.8号的分录，我不是特别明白，感觉有点乱。 2月8日，收入和成本应该用以前年度损益调整，但是实质是一样的，应该不影响理解

文字答案冲减应交税费1.6啊，（300-220）*8%*0.25=1.6

税法是不管你退货率的，之前按全额交税，现在退8%应该按利润8%*0.25退税

应交税费借方1.6能和收入分录合并做吗？

对对对，同学，不好意思，我忘记这点了，是前面按照300算了所得税，后面按1.6退税。 你说写在一起没什么问题，但是一般的都会分开写

你看，这另外一题，退货期满应交税费直接和收入做一起了，并没有把应交税费单独拿出来，反冲所得税费用？

借方加个1.6那么，借贷不平啊？调整之后怎么写呢？

2月8日： 借：预计负债 30 贷：银行存款 24 主营业务收入 6（300*0.02）

同学，这是两种税，增值税一般是和收入写一起的，所得税一般是分开的，因为所得税一般都是后面单独算的

企业所得税也是单独反冲？

同学，是的，这个分录你写在一起不写在一起我理解没什么区别，只是习惯上所得税的分录是分开写的，不是某一笔收入一起。