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老师先发货后收钱，会计确认收入，税法不确认收入，所以会计的账面价值是80税法是0产生的不是应纳税暂时性差异吗做纳税调减
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不是这样思考的，应纳税暂时性差异主要是区分资产和负债的差异，所以这个题目是，预收账款账面为0，税法为80，所以负债的账面价值小于计税基础，意味着产生应纳税暂时性差异,应确认相关递延所得税负债
2023 10/27 14:41
84785019 
2023 10/27 15:19
应收账款税法计税基础：账面价值减去可抵扣为什么是80？
婵老师 
2023 10/27 15:22
因为账面处理是：
借：应收账款 80
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
借：主营业务成本
贷：库存商品
而税法不确认收入
所以
借：发出商品
贷：库存商品
84785019
2023 10/27 15:25
采用托收承付方式销售货物的，发出货物并办妥托收手续时，企业所得税纳税义务即发生，所以税法上应确认该收入。
84785019
2023 10/27 15:33
应收账款不是226吗
婵老师
2023 10/27 15:48
不满足收入确认条件，
风险没转移.....对方资金困难
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