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请问去年多计提了0.01元的企业所税款，还有还有今年做年报，企业要补交40多的企业所得税款。这2个企业所得税怎么做会计分录？
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同学您好，多计提的可以红冲，借：应交税费，贷：以前年度损益调整-所税税费用
借：以前年度损益调整-XXX费用 贷：未分配利润
2023 10/27 17:42
易 老师 
2023 10/27 17:43
同时调整未分配利润
借：以前年度损益调整-所得税。贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润
货：应交税费一应交所得税
缴纳时：借：应交税费一应交所得税
货：银存
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