00:10:00
问题已解决
甲公司2020年税前会计利润为1000万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务：(1）库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元；年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。 (2）甲公司的商标权自上年年初开始摊销，原价为90万元，无残值，会计上采用5年期直线法摊销，本年末商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。(3）上年年初购入丙公司股票，初始成本为80万元，甲公司将此投资作为交易性金融资产，上年末此投资的公允价值为110万元。甲公司本年出售丙公司股票，卖价为120万元。要求：计算甲公司2020递延所得税、应纳税所得额、应交所得税及所得税费用，作出相应的所得税会计分录。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
递延所得税、应纳税所得额、应交所得税及所得税费用的计算过程如下：
库存商品跌价准备的递延所得税：
年初余额：80万元
年末余额：110万元
年末应提准备：110-80=30万元
递延所得税资产借方发生额：30×25%=7.5万元
商标权的递延所得税：
税法摊销：90/10=9万元
会计摊销：90/5=18万元
差异：18-9=9万元
递延所得税负债贷方发生额：9×25%=2.25万元
交易性金融资产递延所得税：
公允价值变动收益：120-110=10万元
应纳税暂时性差异：10×25%=2.5万元
递延所得税负债贷方发生额：2.5万元
应纳税所得额和应交所得税的计算：
应纳税所得额=税前会计利润+会计利润大于税法利润的差异-会计利润小于税法利润的差异=1000+（80-30）-（9-18）-（80-40）-（9-110）*50%=1056.5万元
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=1056.5×25%=264.125万元
所得税费用的计算：
所得税费用=当期所得税+递延所得税=264.125+（7.5-2.25-2.5）=267.375万元
相应的会计分录为：
借：所得税费用 267.375万元
借：递延所得税资产 7.5万元
贷：应交税费——应交所得税 264.125万元
贷：递延所得税负债 4.75万元
2023 10/29 18:57
阅读 145
描述你的问题，直接向老师提问
384
意见反馈
