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同学你好，供你参考。 1、在月末(季度末)计提企业所得税分录如下： 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税。 2、同时做如下账务处理： 借：本年利润， 贷：所得税费用。 3、在实际缴纳时分录如下： 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。 企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下： 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率； 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率； 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。