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问题已解决
老师 我想问问，如果 一家支付公司 帮助自己的客户（一家航空公司）做市场推广，补贴给 航空公司的客户（乘客）。比如客户购买一张1000的机票，支付公司作为第三方补贴50给乘客，乘客只要支付950就获取这张价值1000的机票，那么对于第三方支付公司而言 这补贴的50元应该怎么记账？是否需要缴税？这50元是否可以税前列支？
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同学你好，如果支付公司是维持客户而发生的话，可以作为作为销售费用
2023 10/31 18:52
84784994 
2023 10/31 18:57
就是为了维持这家航空公司客户，才甘愿给予 乘客 补贴的。那这部分销售费用 又没有发票的（乘客不可能开票），我们记入 销售费用-营销费用 吗？入账凭证是什么？那么可以税前列支吗？一旦税局查 税前合理列支的依据应该提供什么资料呢？关键这部分费用会比 支付公司 向航空公司 收取的交易手续费还高。
胡东东老师 
2023 10/31 19:17
补贴的这部分和航空公司有约定或者协议吗，如果没有，估计不要税前列支，有风险
84784994
2023 10/31 19:23
老师，没有协议说明为什么有风险呢？可以讲解一下吗 谢谢
胡东东老师
2023 10/31 19:47
与其说维持该客户发生的，也可以说是为了吸引乘客去你们平台支付给的补贴，这样直接进销售费用
84784994
2023 10/31 19:57
那么这块费用肯定不算是销售折扣了。只能说销售费用。所以肯定不用缴税的是吧？即便没有协议也可以解释为是吸引乘客用我们的平台支付而给予的补贴。如果要体现在我们与航空公司的合作协议上，那么对航空公司有影响吗？航空公司会因为我们给予乘客的补贴而多缴税吗？不好意思老师，因为我要回复我领导，所以问得非常详细、小白。
胡东东老师
2023 10/31 20:50
同学，这就看怎么理解了，如果补贴是航空公司要求必须的，那补贴可能需要算成本了，我个人倾向去按你们自己为了吸引乘客而进行的补贴
84784994
2023 10/31 22:04
应该是双方商量好的，但是没有成文约定。如果按我们自己吸引乘客出补贴，那么就这部分作为 销售费用 肯定不涉及税费。但是如果没有发票，这个费用也能税前列支吗？
胡东东老师
2023 10/31 22:30
没有发票一般不能税前列支
胡东东老师
2023 10/31 22:31
或者这部分补贴抵减因为该客户产生的收入
84784994
2023 11/01 08:38
我们是收手续费，但是向航空公司收取的手续费 比 给予的补贴还少，补贴就是为了维持扩、扩大市场份额。这种情况应该怎么处理呢？
胡东东老师
2023 11/01 08:54
这样的话，那就遵循真实交易目的，为了维持扩、扩大市场份额，那就进销售费用，税前不抵扣
84784994
2023 11/01 08:57
我们应该不能向乘客或航空公司（航司也没有理由给我们开票）取得发票，没有发票的话 这类 销售费用 是不是只能记录下来，在汇算清缴时做纳税调增？但是企业所得税季度预扣缴时可以体现在利润表上，作为销售费用吗？
胡东东老师
2023 11/01 09:00
是的，要体现在利润表上，汇算清缴调增
84784994
2023 11/01 09:02
老师，那么在这个例子中，支付公司向航空公司客户提供补贴，实质上是一种营销推广行为吗？属于提供的劳务收入吗？我们补贴给乘客50，没有取得收入，我们还要需要为这个补贴缴税吗？
84784994
2023 11/01 09:02
老师，那么在这个例子中，支付公司向航空公司客户提供补贴，实质上是一种营销推广行为吗？属于提供的劳务收入吗？我们补贴给乘客50，没有取得收入，我们还要需要为这个补贴缴税吗？
胡东东老师
2023 11/01 09:05
不是因为他缴税，因为缴税是在利润总额基础上调增调减，利润总额已经把这部分减去了，缴税时要把它加回，因为这部分费用不得扣除
84784994
2023 11/01 09:10
增值税是不是只按取得 支付手续费 的净额收入缴纳就可以了？不用管这个给乘客的补贴？企业所得税在汇算清缴时调整就可以了？
胡东东老师
2023 11/01 09:14
是的，
你补贴就是市场补贴，这块不涉及增值税，
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