免费问答

1 无形资产的账面价值=600 2021年的计税基础=600-600/10*2=480

2021年账面价值 大于计税基础 120 是分两年的 递延所得税负债=60*0.25=15 借：所得税费用15 贷：递延所得税负债=60*0.25=15

2 应纳税所得额 =300-20+10-30+50+60 =370 应交所得税=430*0.25=107.5 递延所得税资产=（50+60）*0.25=27.5 递延所得税负债=30*0.25=7.5 借：所得税费用 72.5 借：递延所得税资产=（50+60）*0.25=27.5 贷：递延所得税负债=30*0.25=7.5 应交所得税 370*0.25=92.5

3 会计上 80*0.96=76.80 第一年账面价值=80-76.8*5/15=54.4 第二年账面价值=54.4-76.8*4/15=34.01 第三年34.01-76.8*3/15=18.65 第4年 18.65-76.8*2/15=8.41 第5年 8.41-76.8*1/15=3.2

税法上 第一年80-76.80/10=72.32 第2年72.32-76.80/10=64.64 第3年64.64-7.68=56.96 第4年56.96-7.68=49.28 第5年49.28-7.68=41.60

第一年 账面小于计税 54.4-72.32=-17.92 借：递延所得税资产 17.92*0.25 贷：所得税费用17.92*0.25

第2年 34.01-64.64=-30.63 -30.63-（-17.92）=12.71 借：递延所得税资产 12.71*0.25 贷：所得税费用17.92*0.25

就是这么依次计算下面就可以了

老师，应交所得税的430是怎么来的呢？

这个地方我重新编辑一下，这个地方是笔误 2 应纳税所得额 =300-20+10-30+50+60 =370 应交所得税=370*0.25=92.5 递延所得税资产=（50+60）*0.25=27.5 递延所得税负债=30*0.25=7.5 借：所得税费用 72.5 借：递延所得税资产=（50+60）*0.25=27.5 贷：递延所得税负债=30*0.25=7.5 应交所得税 370*0.25=92.5