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居民纳税人李某,家中独子,有一儿子在小学上学,父亲62周岁,母亲58周岁,2023年取得高级会计师职称,2023年1月至12月取得工资薪金收入240000元,个人文字作品手稿原件公开拍卖(竞价)收入10000元;同时,又在A国取得投资红利收入30000元。该纳税人已按A国税法规定,缴纳了个人所得税4500元。 要求:计算李某在中国应补缴的个人所得税税款。

84784951| 提问时间:2023 11/01 16:05
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
1.工资薪金收入应纳税款计算:应纳税所得额 = 240000元减除费用 = 60000元(每月5000元*12个月)应纳税所得额 = 180000元适用税率 = 20%速算扣除数 = 16920元应纳税款 = 180000元 * 20% - 16920元 = 29080元 2.个人文字作品手稿原件公开拍卖收入应纳税款计算:应纳税所得额 = 10000元减除费用 = 20% * 应纳税所得额 = 20% * 10000元 = 2000元应纳税所得额 = 10000元 - 2000元 = 8000元适用税率 = 20%速算扣除数 = 0元应纳税款 = 8000元 * 20% - 0元 = 1600元 3.在A国取得投资红利收入应纳税款计算:已缴纳税款 = 4500元按中国税法规定,股息收入适用20%的税率,且可以扣除已缴纳的A国税款:应纳税款 = (30000元 - 4500元) * 20% = 5100元由于已缴纳A国税款4500元,因此需要补缴税款:5100元 - 4500元 = 600元。 综上所述,李某在中国应补缴的个人所得税税款为:2908 + 16 + 6 = 3974元。
2023 11/01 16:14
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