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可以减掉为什么不是递延所得税资产？
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2023 11/01 19:42
84785046 
2023 11/01 19:44
暂时性差异不是可以用来减吗，税就交少了，交少了为什么不是递延所得税资产
灵儿老师 
2023 11/01 19:51
暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，投资性房地产升值了，也就是资产升值了，应该要交税，但是目前升值没有变现，所以暂时不用交税，目前税交少了，但是后面要补交税的，所以应确认递延所得税负债。
84785046
2023 11/01 19:56
那折旧为什么也是负债？是因为这个折旧本就不存在吗，是因为它是公允价值计量的
灵儿老师
2023 11/01 20:16
题中说的是以公允价值模式计量的投资性房地产。
84785046
2023 11/01 20:20
那个折旧怎么理解
灵儿老师
2023 11/01 20:34
因为该投资性房地产以公允价值模式计量，所以会计上不用计提折旧，会计上的利润是没有扣除折旧的，但是税法上是可以扣除折旧的，所以计算税法口径的应纳税所得额时应再减去折旧。
84785046
2023 11/01 20:37
税法上因为只能按照成本模式计量，那个折旧是税法上可以扣除的，而公允价值计量在税法上是不可以的，所以要减掉升值的部分。但是会计上的计量是升值了，所以留有以后多交税是吧。
灵儿老师
2023 11/01 20:42
是的，您的理解是正确的
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