免费问答

1 借：存货 3 固定资产 -房屋4.8 固定资产-设备 3 无形资产 0.6 贷：资本公积 11.4

2 借：营业成本3 贷：存货 3

借：管理费用 0.16 贷：固定资产-房屋 4.8/30=0.16

借：管理费用 3/15=0.2 贷：固定资产-设备 0.2

调整后净利润的计算 =25-3-0.16-0.2=21.64

3 借：长投60.5 贷：银行存款 60.5

借：管理费用 4.2 贷：银行存款 4.2

商誉的计算如下 =60.5-（46.8+11.4） =2.3万元。

借：长投21.64 贷：投资收益21.64

调整后的长投的计算。 =60.5+21.64=82.14

4 购买日 2017.1.1抵消分录 借：股本24 资本公积 6.96+11.4=18.36 盈余公积15.1 未分配利润0.74 商誉 2.3 贷：长投60.5

借：投资收益2.2 贷：长投 2.2 调整后的长投的计算。 =60.5+21.64-2.2=79.94 2017.12.31抵消分录 借：股本24 资本公积 6.96+11.4=18.36 盈余公积15.1+0.64=15.74 未分配利润0.74+21.64-0.64-2.2=19.54 商誉 2.3 贷：长投79.94

下面我再做2018年的几个小题目。

好的～谢谢老师

2018年 第一问 照抄 借：存货 3 固定资产 -房屋4.8 固定资产-设备 3 无形资产 0.6 贷：资本公积 11.4

第二问 借：年初未分配利润 3 贷：存货 3

借：年初未分配利润 0.16 贷：固定资产-房屋 0.16 借：管理费用 0.16 贷：固定资产-房屋 4.8/30=0.16

借：年初未分配利润 0.2 贷：固定资产-设备 0.2 借：管理费用 3/15=0.2 贷：固定资产-设备 0.2

调整后净利润的计算 =25-0.16-0.2=24.64 借：长投24.64 贷：投资收益24.64 借：投资收益10 贷：长投10

因为早上在地铁上答题， 前面2017年有个地方 我看错了，净利润应该是=6.4 我看成了25 所以 2017我从对净利润开始重新做一下 调整后净利润的计算 =6.4-3-0.16-0.2=3.04 借：长投3.04 贷：投资收益3.04 借：投资收益2.2 贷：长投 2.2 调整后的长投的计算。 =60.5+3.04-2.2=61.34 2017.12.31抵消分录 借：股本24 资本公积 6.96+11.4=18.36 盈余公积15.1+0.64=15.74 未分配利润0.74+3.04-0.64-2.2=0.94 商誉 2.3 贷：长投61.34

我接着做2018年的第三问 子公司的长期股权投资调整为权益 =61.34+24.64-10=75.98 2017.12.31抵消分录 借：股本24 资本公积 18.36 盈余公积15.74+2.5=18.24 未分配利润0.94-2.5+24.64-10=13.08 商誉 2.3 贷：长投75.98

好的好的

不客气 祝您考试取得好成绩