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2021年 借：营业收入 150 贷：营业成本 100 存货 50 借：递延所得税资产 50*0.25=12.5 贷：所得税费用 12.5

2022年 借：年初未分配利润 50 贷：营业成本 50 借：营业成本 25 贷：存货 25 借：递延所得税资产 12.5 贷：年初未分配利润 12.5 借：所得税费用 6.25 贷：递延所得税资产 6.25未读2023-11-02 16:53 存货账面价值 =150*50%=75 那么个别报表计提 减值=75-60=15 从集团角度账面价值=100*50%=50没有减值 所以： 借：存货 15 贷：资产减值损失 15 借：所得税费用 3.75 贷：递延所得税资产 15*0.25