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您这个加计递减的比例是10%吧
2023 11/02 11:38
一休哥哥老师 
2023 11/02 11:41
3月份加计抵减=13*10%=1.3
3月享受加计抵减后的增值税应纳税额
=400*0.13-13-1.3-5-1
=31.70万元
一休哥哥老师
2023 11/02 11:43
下面我来做一下分录
3月初的 增值税留抵税额为5万元，加计抵减期初余额为1万元。
一共6万 已经都转入到了
借：应交增值税-未交增值税 6
一休哥哥老师
2023 11/02 11:45
那么3月的分录如下
借：应交税费-应交增值税（销项） 52
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 39
贷：应交税费-应交增值税（进项） 13
一休哥哥老师
2023 11/02 11:45
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 39
贷：应交增值税-未交增值税 39
一休哥哥老师
2023 11/02 11:47
加计部分
借：应交税费-增值税加计抵减额 1.3
贷：管理费用 1.3
实际递减
借：应交增值税-未交增值税 1.3
贷：应交税费-增值税加计抵减额 1.3
一休哥哥老师
2023 11/02 11:49
应交增值税-未交增值税 汇总总共=39-6-1.3=31.7
4月份缴纳增值税
借：应交增值税-未交增值税 31.70
贷：银行存款 31.70
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