大1、 2021年6月30日，某集团向子公司销售自产产品1件，售价1000万元，单位成本800万元，子公司将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。所得税税率为25%。根据上述资料编制母公司2021年和2022年合并财务报表工作底稿中的有关调整和抵销分录。（单位：万元）_CPA

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大1、 2021年6月30日，某集团向子公司销售自产产品1件，售价1000万元，单位成本800万元，子公司将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。所得税税率为25%。根据上述资料编制母公司2021年和2022年合并财务报表工作底稿中的有关调整和抵销分录。（单位：万元）

84784949| 提问时间：2023 11/02 16:59

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2021年抵销分录：借：营业收入 150 贷：营业成本 150 借：营业成本 50 贷：存货 50 借：应付账款 150 贷：应收账款 150 2022年抵销分录：借：年初未分配利润 50 贷：营业成本 50 借：营业收入 80 贷：营业成本 80 借：营业成本 30 贷：存货 30 借：应付账款 80 贷：应收账款 80 借：少数股东权益（80*25%）20 贷：所得税费用 20

2023 11/02 17:07