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问题已解决
老师，您好！请问老师更正以前的增值税纳税申报表产生了滞纳金，滞纳金做账时候记在今年还是用以前年度损益调整呢？
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你好，今年缴纳来做营业外支出就行
2023 11/02 18:36
84784977 
2023 11/03 08:36
好的，谢谢老师。还有一个问题，今年10月份更正了20－21年每月的增值税和附加税纳税申报表，补缴了税款，请问老师，账上我怎么调整呢？涉及更正收入
郭老师 
2023 11/03 08:38
你好，是少做了收入的吗？
84784977
2023 11/03 08:42
有10来笔样品少做收入了，还有cif出口货物没有刨去运保费按fob确认收入直接按cif合同总金额确认的收入
郭老师
2023 11/03 08:42
你好，直接按照fob的确认收入可以的。
84784977
2023 11/03 08:53
老师，2020－21年都是按cif确认收入的，今年重新按fob确认的金额更正了两年所属期的增值税和附加税纳税申报表，我现在补的税都缴完了，不知道该咋做账呢
郭老师
2023 11/03 08:57
那你钱怎么收回来的？当时运杂费怎么做的？
84784977
2023 11/03 09:07
正常按合同金额收款，运保费没有单独摘出来做其他应付，直接按合同金额确认的收入
郭老师
2023 11/03 09:09
借其他应付款
贷以前年度损益调整
应交税费，应交增值税销项
借以前年度损益调整
贷其他应付款
你这个其他应付款没有余额了吧。
郭老师
2023 11/03 09:09
借应交税费、应交增值税销项，
贷应交税费查补税款
借应交税费查补税款贷银行存款，
借以前年度损益调整
贷应交税费附加税，
借应交税费附加税贷银行
84784977
2023 11/03 09:20
老师，有的还涉及比如报关单上列名了运保费100美元，但实际货代没收，这种情况我怎么办呢？
郭老师
2023 11/03 09:23
货代没有收，但是你们收了客户的吗？
他补税了吗？如果补税了的话，你挂着其他应付款，再冲其他应付款就行。挂着应收账款或者是预收账款充这些。
84784977
2023 11/03 10:14
老师，我们照常收的货款，我们出口的商品不能享受出口退税，所以不存在补税，老师，那我更正所得税调营收，是不还得调销售费用啊？
郭老师
2023 11/03 10:15
那你们是转内销吗？如果是的话，需要做销售费用。
84784977
2023 11/03 10:34
是转内销老师，转内销也是按fob确认收入吧老师？
郭老师
2023 11/03 10:35
对的，是的，Fob是你的不含税金额销项税额做的销售费用。第二，销售费用贷、应交税费、应交增值税销项。
84784977
2023 11/03 11:08
老师，那我需要把每笔都梳理，调整的分录还要加上销售费用是这样吗？
郭老师
2023 11/03 11:10
可以的，可以这么做的。
84784977
2023 11/03 12:44
好的，明白了，谢谢老师！
郭老师
2023 11/03 12:49
不用客气
工作愉快
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