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你好老师，逾期出口退税被税务局要求放弃退税做进项税额转出处理，会计分录怎么做
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您好，借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2023 11/03 08:22
84784994 
2023 11/03 08:24
那之前挂在应收出口退税款的余额该怎么结转呢？
廖君老师 
2023 11/03 08:28
您好，之前分录冲回
借:其他应收款 - 出口退税 （负）
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 （负）
84784994
2023 11/03 08:33
我原来的分录是：借:应收帐款-应收出口退税款 贷:应交税费-应交增值税-出口退税，就是直接红冲这个会计分录吗？
84784994
2023 11/03 08:33
我发现这样做了后，我的应交税费余额不对
廖君老师
2023 11/03 08:34
您好，是的，冲平就可以了
84784994
2023 11/03 08:35
这样做的话应交增值税的余额又增加了，就是增加了进项税额转出部分的相同余额
廖君老师
2023 11/03 08:36
您好，是的，负债增加了，我们的成本也增加了呀
84784994
2023 11/03 08:38
但是这样的话我的应交税费的余额跟税务局申报的留底税额就不一样了啊
84784994
2023 11/03 08:38
而且就是应交税费借方余额变多了，就是我的期末抵扣税额变多了
廖君老师
2023 11/03 08:45
您好，我们已经出口退税申报了，现在是税务局让我们不退，账表就是不一致的
借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
这个分录不是应交税费借方余额变少，贷方变多吗
84784994
2023 11/03 08:47
这个分录做完后应交税费余确实变少了，然后也跟本月申报的增值税表里留抵税额是相符的，但现在就是应收退税款的余额还挂着这笔没有收回来的钱
廖君老师
2023 11/03 08:48
您好，要把这个应收退税款冲了，
借:其他应收款 - 出口退税 （负）
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 （负）
84784994
2023 11/03 08:49
我这样做了之后，期末留底增值税借方余额反而增加了啊
廖君老师
2023 11/03 08:54
您好，我认为本来就是留抵增加了，因为我们不退税了
84784994
2023 11/03 08:55
那跟税务局申报表上的留底税额不相符怎么改呢？
廖君老师
2023 11/03 08:56
您好，申报表是账是平不了了，因为我们已申报退税，但实际不退，申报和实际不一样，账表就是不一样的，把这个记录在凭证摘要里
84784994
2023 11/03 08:57
那期末可以结转吗
廖君老师
2023 11/03 09:00
您好，您说我们账面上么，我们账上的留抵是多的，但实际不能抵这么多，确实需要调，也调到主营业务成本，您看可以么
84784994
2023 11/03 09:02
关键不是我觉得可不可以，而是调整到主营业务成本这个正确吗？
廖君老师
2023 11/03 09:05
您好，只有这个科目可以入，显示的留抵不能用，就是成本增加了
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