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对于高新技术企业，研发费用辅助账和汇总表的制作可以按照以下步骤进行： 1.人员人工费用：专门从事研发活动的人员工资可归入研发部门工资，每月计提工资时分配到研发费用表中。非专职从事研发活动的技术人员，需与参与人员和参与时间相吻合，依据实际的工时记录，将公司所承担的工资成本合理分配到研发费用表中，社保费类同。 2.各类物料费用：技术还处于研发活动阶段，研发用料是采用直接采购方式的，凭对方的送货清单作为验收单，由研发部门人员签字签收后作为研发领料凭据。不是直接领用属于共用的，需按合理方法进行分摊，分摊结果须符合高新技术企业申请要求。取得发票、送货清单时，处于研究阶段或虽处于该阶段但不满足资本化条件的，核算归类计入“研发支出—费用化支出—材料费”，期末转入“管理费用—研发费用”。符合资本化条件的计入“研发支出—资本化支出”，达到预定的用途后再转进无形资产。 3.设计费用：进行研发活动时的相关设计费用也应归入研发费用中。 4.其他费用：除了上述几类费用外，还有一些其他费用也应计入研发费用中，例如固定资产折旧、无形资产摊销等。