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老师第一张图第四问100确认递延资产吗？第二张图第2问分录怎么做的呀为什么确认递延资产680*25%呢？不懂
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同学你好，第一张图第四问不确认递延资产，属于永久差异
第2问分录，借 管理费用400贷资本公积400
因为只有可以税前扣除的金额在本期才能形成暂时性差异，不能税前扣除的是永久性差异，不确认递延所得税的
2023 11/03 23:12
84785022 
2023 11/04 22:05
老师我的意思那个第二个题目暂时性差异280（680-400）但是最后一张图确认递延资产是680乘以百分之二十五呢
Xia老师 
2023 11/04 22:44
同学你好，因为递延所得税是以未来可抵扣的金额为限确认递延，而只有在行权的时候才能抵扣，所以第一年会计上确认了400但是税法上未行权不允许抵扣，本年可以抵扣的金额为0 而以后年度能抵扣680，所以确认680 的差异，确认680*25%的递延所得税资产，以后年底抵扣
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