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是直接不发货，客户还不需要

嗯，也就是说货物已经准备好了，只是客户不需要还没有发物流，那就可以视同代保管，直接结转成本费用就可以了。同时把收款做到主营业务收入里面。

如果是修车呢？钱收了，票也开给保险公司了，但是车还没修

不修也不知道产生多少成本嘛，收款了只是应保险公司要求预开票了。

同学你好，如果是这种情况，第一，成本无法确定，第二，修车服务尚未提供，那就不应该确认收入和成本，收的款要计入预收账款。已经开票了，按票面金额缴纳增值税即可。

要报增值税怎么不确认收入呢？

增值税是凭票交税，开票就要缴纳。所得税的收入是要看业务实质的。

同学您好： 增值税纳税义务发生时间是开具发票的当天。发条参考如下： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”

同学你好： 所得税收入确认遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。发条参考如下： 2008年10月30日，国家税务总局发布《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号），该通知第一条规定，除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： （1） 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； （2） 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； （3） 收入的金额能够可靠地计量； （4） 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

同学好，您看还有别的问题吗，可以继续探讨哈。

我们牵涉到是保险公司定损业务的时候，客户保险赔款打进我们账户，收到钱开了票确认收入，等真正修车的时候红冲之前开票确认的收入，再正常确认收入结转成本

但是，总经理想要要求我在开票的时候就预提成本，实际发生的时候冲收入，冲预提成本，然后正常做收入和结转成本。但是，我的理解是车都还没修也不知道会用到什么材料，这个成本如何预提？根本没法提啊

除非预提工时成本，但是我们核算成本的时候，根本没有把工时成本啊单独分开来啊

同学您好，我明白您的意思了。 1.增值税按开票时点缴纳 2.所得税如果要预提成本，收入也要先计入，要符合配比原则

现在的问题在于我车都还没修，会领用什么材料也不知道，也没法预估，如何预提成本呢？

目前我们就是预计了收入，但是成本还没发生，总经理想要我开票的月份就确认成本，但是车没修成本没发生，很可能无法预估，怎么预提嘛？我感觉他有点为难我

同学，您好，你看这个思路和老板沟通行不行： 1.增值税上面说过了，开了票就要交 2.如果当年修车成本能够实际发生，现在计提收入和成本没有问题，这种情况下计提成本可以根据历史经验值计提，实际发生后再冲掉预估就可以了；如果当年修车成本不能实际发生，计提收入成本会导致公司当年度多缴纳所得税

一般提到提前花钱这些内容，老板应该会认真考虑的。和老板够用还是要坚持专业视角，毕竟财务是专业人员，专业能力要时刻在老板面前展现一下