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全资子公司给母公司分红，年底母公司做分红计提的分录是怎样的？
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借应收股利，贷投资收益。
2023 11/04 17:07
84785003 
2023 11/04 17:08
应收股利，报表是重分类进其他应收的吧？
84785003
2023 11/04 17:10
合并层的抵消分录是：
借：其他应付
贷：其他应收
借：投资收益
贷：未分配利润
这样做对吗?
郭老师 
2023 11/04 17:18
可以
借投资收益
贷长期股权投资
最后一个
84785003
2023 11/04 17:19
100%控股，抵消的是长投吗？
郭老师
2023 11/04 17:19
你好是的，是这么做的。
84785003
2023 11/04 17:19
但是是成本法啊
郭老师
2023 11/04 17:26
合并报表都需要做长期股权投资成本法转权益法，否则子公司净利润影响没法体现
84785003
2023 11/04 17:28
不太明白呢，能说的通俗易懂些吗？
郭老师
2023 11/04 17:30
个别报表平时用的成本法是一种简化偷懒的方法，是不精确的。在成本法下，子公司实现利润母公司并没有反映相应应该享有的利润份额，也避免了子公司盈亏波动对母公司的影响，降低了噪音。合并报表层面则需要采用精确的计量方法，权益法下，子公司的盈亏都会调整母公司的长期股权投资。简单说，就是平时偷懒了，合并的时候不能再偷懒了。
84785003
2023 11/04 17:31
合并层的抵消分录是：
借：其他应付
贷：其他应收
借：投资收益
贷：长投
最终确定下这样做对吗？
郭老师
2023 11/04 17:35
你好是的
是这么做的
84785003
2023 11/04 17:40
那比如，成本法下母公司对子公司投资5000万，这是长投的成本，年末这5000万会抵消的，再加上抵消的分红，岂不是把长投抵消城负数了吗？
郭老师
2023 11/04 17:46
你好你们分红多少的
84785003
2023 11/04 17:47
分红也就几十万
郭老师
2023 11/04 17:48
上面的金额是几十万
84785003
2023 11/04 17:49
长投成本是5000万，本年度假设子公司分红50万，原本的5000万是要抵消的，这50万的分红也抵消，那长投不抵消成负数了吗？
郭老师
2023 11/04 17:57
不好意思没考虑过
不懂
重新提问吧
84785003
2023 11/04 18:18
老师竟然不懂。。。。。。
郭老师
2023 11/04 18:21
是的不懂
重新提问吧
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