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2、根据下列业务编制相应的会计分录。 (1)某日农业银行总行资金紧张向人民银行总行申请并借入日拆性贷款6000万元。 (2)某日某工商银行通过同城票据交换系统进行票据交换，提出借方票据60万元，提出贷方票据35万元，提入借方票据28万元，提入贷方票据90万元。经票据交换所审查无误后并完成资金清算。 (3)某日A市农业银行接收某开户单位信汇2万元到异地B市工商银行。A市开设工商银行机构，通过其将款项汇出。 (4)某日经计算某市建设银行应补缴中央银行财政 性存款1 000万元，按规定办理补缴手续。 (5)某日C市农业银行接收某开户单位信汇102万元到异地D市工商银行。按规定通过大额支付系

会计学堂对我们有考核要求的，是要求我们一题一答的，如果有其他问题可以重新提问的

补充回答：(1)1日，储户张政存入活期储蓄存款2000元的利息计算和会计分录： 利息=本金×利率×时间=2000×0.5%×1=10元 借：吸收存款——活期储蓄存款——张政 2000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张政 2000 借：吸收存款——活期储蓄存款——张政 10 贷：利息收入 10 (2)储户汪俊2013年6月10日持2010年5月5日存入的三年期定期储蓄存单10000元，支取本金和利息的利息计算和会计分录： 利息=本金×利率×时间=10000×3%×3=900元 借：定期存款——汪俊 10900 贷：吸收存款——定期储蓄存款——汪俊 10900 (3)储户郭京海于2013年6月6日持2012年5月5日存入的三年期定期储蓄存单金额100000元来行要求提前支取20000元，证件相符，其余80 000元另开新存单按原存期起息的利息计算和会计分录： 提前支取的20000元的利息=本金×利率×时间=20000×(3%÷365)×(3×365)=198.35元 剩余8000元的利息=本金×利率×时间=8000×(3%÷365)×(3×365)=192.79元 借：定期存款——郭京海 12198.35 贷：吸收存款——定期储蓄存款——郭京海 12198.35 借：吸收存款——定期储蓄存款——郭京海 198.35 贷：利息收入 198.35 (4)2013年5月12日储户明持2012年5月12日开户的一年期零存整取存折来行取款的利息计算和会计分录： 利息=本金×利率×时间=(150+150)×(2%÷12)×(12×1)=36元 借：定期存款——明 36 贷：吸收存款——定期储蓄存款——明 36

第一个分录是借：现金 贷：活期储蓄存款—— × × 户