免费问答

那老师怎么写嘞

同学您好， （1）甲公司资产交换确认的损益=【2000-（4000-2800）】+【5000-（14000-9800）】 =800+800=1600（万元）， 2*22年12月14日， 借：固定资产清理   4200        累计折旧   9800   贷：固定资产   14000 借：无形资产—土地使用权   3600        固定资产—厂房   1400                      —生产线   2003.4  （2000+3.4）        应交税费—应交增值税（进项税额）   710  （3924-3600+1526-1400+2260-2000）        银行存款—补价   60        累计摊销   2800   贷：固定资产清理   4200          无形资产—商标权   4000          应交税费—应交增值税（销项税额） 770  （2120-2000+5650-5000）          资产处置损益   1600          银行存款—生产线保险费   3.4 （2）2*22年12月14日， 借：在建工程   2003.4   贷：固定资产—生产线   2003.4 借：在建工程   575        应交税费—应交增值税（进项税额）   51.75   贷：银行存款   626.75 借：营业外支出   203.4   贷：在建工程  203.4 2*22年12月31日，生产线建成时，账面价值=2003.4+575-203.4=2375（万元） 借：固定资产—生产线   2375   贷：在建工程   2375 厂房的账面价值=1400（万元）， 2*22年12月31日， 土地使用权计提摊销=3600/（30*12）=10（万元）， 土地使用权的账面价值=3600-10=3590（万元）， 2*23年12月31日， 土地使用权计提摊销=3600/30=120（万元）， 土地使用权账面价值=3590-120=3470（万元）， 厂房计提折旧=1400/20=70（万元）， 厂房账面价值=1400-70=1330（万元）， 生产线计提折旧=（2375-23）/6=392（万元）， 生产线计提减值前的账面价值=2375-392=1983（万元）， 通过（3）的计算可知，生产线可回收金额1615.12万元<1983万元， 所以生产线的账面价值=1615.12（万元）， （3）2*23年12月31日， 生产线未来现金流量现值=200*（P/F，5%，1）+300*（P/F，5%，2）+400*（P/F，5%，3）+600*（P/F，5%，4）+400*（P/F，5%，5） =200*0.9524+300*0.9070+400*0.8638+600*0.8227+400*0.7835 =1615.12（万元）>1500（万元）， 所以，生产线可回收金额=1615.12（万元）， 减值=1983-1615.12=367.88（万元），， 借：资产减值损失   367.88   贷：固定资产减值准备   367.88 （4）生产线2*24年1—6月计提折旧=（1615.12-25.12）/5=318（万元）， 借：固定资产清理   1297.12        累计折旧   710  （392+318）        固定资产减值准备   367.88   贷：固定资产—生产线   2375 借：应付账款   2000   贷：固定资产清理   1297.12          应交税费—应交增值税（销项税额）    195          其他收益—债务重组收益   507.88

同学很抱歉，第（4）题计算生产线的折旧出现错误，应该是计算半年的，我从新给您做一遍吧，s上述信息的第4题的答案请忽略， （4）生产线2*24年1—6月计提折旧=（1615.12-25.12）/5*（6/12）=159（万元）， 借：固定资产清理   1456.12        累计折旧   451  （392+159）        固定资产减值准备   367.88   贷：固定资产—生产线   2375 借：应付账款   2000   贷：固定资产清理   1456.12          应交税费—应交增值税（销项税额）    195          其他收益—债务重组收益   348.88

太感谢了

不客气的，同学，祝您生活愉快