免费问答

委托代销有两种方式：买断方式和收取手续费方式。 （1）采取买断方式代销商品，代销方可以自己制定销售价格，销售价格与买断价格之间的差额为代销方的利润。 （2）采取收取手续费方式代销商品，代销方只能按代销协议确定的代销价格销售代销商品。 委托方会计分录为： （1）发出代销商品时：借：委托代销商品 xxx贷：库存商品xxx （2）收到代销清单时：借：应收账款——B公司代销商品款xxx 贷：主营业务收入xxx 应交税费——应交增值税（销项税额）xxx 同时结转产品成本：借：主营业务成本xxx 贷：委托代销商品xxx （3）收到代销方开具的手续费发票时：借：销售费用xxx贷：应收账款——B公司代销商品款xxx （4）收到代销商品款时：借：银行存款xxx贷：应收账款——B公司代销商品款xxxx

有一个问题，谁给终端客户发票？

委托方给终端方发票

委托方不是给受托方开票么？受托方记进项税

对，委托方跟受托方发票，受托方再跟终端方发票，只是受托方的进项和销项一致

所以，现在的问题是，对于受托方来讲，受托方的总开票额定然会大于它自己实际的收入，这种情况很容易通过数据比对被税务局预警吧？

受托方实际的收入是代理费，代理费不存在进项，然后货款的销项跟进项都能够对抵，所以税负率一般不存在异常

然后您刚说的申报的销售收入跟实际收入存在差异，只要能解释税负率合理解释，应该没问题

不是申报的销售收入和实际收入不一致，而是开票金额与实际收入不一致，金税四期数据更透明，税局后台一比对这两组数据，很容易被预警

这种情况最好去咨询当地税务局，了解一下他们都意见