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第一题 1.甲商店 （增值税-一般纳税人） 主要从事副食品批发.零售业务 今年8月有关经营情况如下： (1） 向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元 (2） 销售烟酒商品取得含税价款4095000元，另收取食品包装袋价款2340元 (3） 将一批自制糕点作为职工福利，成7020元 （4） 以经营租赁方式出租设备取得不含稅租金收入 50000元，支付设备维修费，取得普通发票上注明金额3000元。 (5） 将一台2008年3月购进的设备转让，原值100000元，账面净值15000元，转让价为含税金额13200元。 本用取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和扺扣。 根据上述资料回答下列问题： (1)当当期的销项税额为多少元？ (2） 当期可抵扣的增值税进项稅为多少元？ (3）该企业当期应向税务机关缴纳增值税合计为多少元？
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1.当期销项税额：销售烟酒商品取得含税价款4095000元，另收取食品包装袋价款2340元，需要计算销项税额。销项税额 = (4095000 + 2340) / (1 + 13%) × 13%
2.当期可抵扣的增值税进项税：向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，可以计算出进项税额。进项税额 = 30000 × 9% = 将一台2008年3月购进的设备转让，原值100000元，账面净值15000元，转让价为含税金额13200元，可以计算出进项税额。进项税额 = (13200 - 15000) / (1+13%) × 13% ，由于设备是2008年购入的，未满5年，不能享受“二手设备”的优惠政策，所以该笔业务的进项税额为负数，需要转出。当期可抵扣的增值税进项税 = 2700
3.该企业当期应向税务机关缴纳增值税合计：应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 上面的销项减去进项哦
2023 11/06 11:39
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