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不做营业外收支了吗

固定资产清理过程中发生的费用以及净值，都经过固定资产清理科目归集，清理完之后，余额转入损益。 转损益的分录如下： 借:营业外支出500 贷: 固定资产清理500

借：固定资产清理1000 贷：固定资产1000 借：银行存款 500 贷：固定资产清理 500 这样就是500的借方余额了 那就再做 借：营业外收入 500 贷 固定资产清理 500 合适吗 借：

同学你好，最后一个分录应该是借营业外支出，营业外收入借方表示减少，贷方表示增加。

老师 如果是 借：营业外支出 500 贷 固定资产清理 500 说明就是处置亏损了 对吧 如果是处置盈利了 就是 借 ：固定资产清理 贷：营业外收入了吧

对的，同学，你的理解是正确的。这笔业务净值1000，卖了500，明显就是亏了，所以差额计入的是营业外支出。

老师 我们还有一个车辆 是已经折旧完了才捐赠给我们的 已经无任何价值 当时就按照名义金额入账 借：固定资产 贷 待处理财产损益 但是这个车也卖了500 这个怎么处理呢

名义金额就是1元，和500元收入的差额计入营业外收入，同时通过固定资产清理结转固定资产 1.转清理时: 借:固定资产清理1 贷:固定资产1 2.取得变价收入时: 借:银行存款500 贷:固定资产清理500 3.结转净损益时: 借:固定资产清理499 贷：营业外收入499

老师 当时对方票没要 所以我们做的是 借 银行存款 贷 预收账款 这个怎么处理 这会有些头晕

同学您好， 一.说的是最开始题目描述的车辆500元卖给对方时候没有给对方开票，是吗？ “借 银行存款 贷 预收账款”，这个账要调整一下，调整成以下三笔分录： 1.转清理时: 借:固定资产清理 贷:固定资产 2.取得变价收入时: 借:银行存款 贷:固定资产清理 3.结转净损益时: 借:固定资产清理 贷：营业外收入 二、没有给对方开票，也可以按未开票收入做收入的 同学您看，还有问题没有理清楚吗？有不明白的我们可以继续探讨，梳理梳理就清晰了。

对的 老师 那现在预收账款怎么冲呢 我就没思路了

将“借 银行存款 贷 预收账款”调整成“借:银行存款，贷:固定资产清理”，就还原到第2个分录了，或者做个调整分录：借：预收账款，贷：固定资产清理。 这样就还原成三个固定资产清理的分录了。 1.转清理时: 借:固定资产清理 贷:固定资产 2.取得变价收入时: 借:银行存款 贷:固定资产清理 3.结转净损益时: 借:固定资产清理 贷：营业外收入

1.转清理时: 借:固定资产清理 贷:固定资产 2.取得变价收入时: 借:预收账款 贷:固定资产清理 3.结转净损益时: 借:固定资产清理 贷：营业外收入 这样对吧

老师 我再想问下 我们的那个车辆 就是净值只有1000元（已经提完折旧了，也临近报废了）后来卖了500 也是先放到预收账款里了 是不是这么做.转清理时: 借:固定资产清理 1000 贷:固定资产 1000 2.取得变价收入时: 借:预收账款 500 贷:固定资产清理 500 3.结转净损益时: 借:营业外支出 贷：固定资产清理 这样对吧

如果之前有一笔分录：“借:银行存款，贷:固定资产清理”，您上面说的两个分录就都是对的。 同学，您理解的很到位，这笔业务你已经处理的很通顺了。

请问老师 我还有一个问题忘了问 就是我们的这个车辆是6月份就处置卖了 之前会计在6月份做的是借 银行存款 贷 预收账款 但是6月份应该就不提折旧了 他们继续提了 我这个月才正常处理了 这个多计提的怎么处理呢？

以6月实际处置的单据为依据，冲销之后月份的折旧，然后预收账款按上面讨论的冲销调整分录。处置之后还计提折旧显然就是不合理的

请问老师 冲销分录是啥呢 折旧就自己看6月-10月的本期折旧吧

冲销分录如下，金额是6-10月计提的折旧金额的负数： 借：管理费用 贷：累计折旧

6到10月的折旧分录冲红就行，相当于这几笔折旧没计提