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（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.27万元。 借：原材料 XXX 借：应交税费——应交增值税（进项税额） XXX 贷：银行存款 XXX （2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额2.6万元。 借：固定资产——办公设备 XXX 借：应交税费——应交增值税（进项税额） XXX 贷：银行存款 XXX （3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中运费成本0.23万元，购进零配件和支付运费的进项税额均于上月抵扣。 不得抵扣的进项税额 = （10.53 - 0.23） × 13% + 0.23 × 9% = 1.35 + 0.02 = 1.37 万元 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失 XXX 贷：库存商品 XXX 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） XXX （4）销售装修板材取得含税价款246.5万元，另收取包装费2.465万元。 销项税额 = （246.5 + 2.465 / 1.17） × 17% = 40.89 万元 借：银行存款 XXX 贷：主营业务收入 XXX 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） XXX （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额0.6万元，该设备于2010年2月购入。 借：固定资产清理 XXX 贷：固定资产 XXX 借：银行存款 XXX 贷：固定资产清理 XXX 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） XXX