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利率互换，公允价值套期，套期会计 18.3.1借：银行存款2000贷：长期借款2000 18.8.31借：套期工具120贷：套期损益120 18.12.31借：套期损益200贷：套期工具200 19.2.28借：套期工具180贷：套期损益180

半年付息一次哦，120是怎么得到的？

是利率套期，120利率差

还有，E公司半年向银行付息一次，它不得做相信的分录呢？

可是，到8.31仅仅是半年的利率差吧

付息，借：应付利息90贷：银行存款90 SHIBOR品种有很多，题目没说明是何种SHIBOR，就按6个月了

那E公司支付银行利息和利率互换，（2）问中的三个日期，分别对应的完整分录是什么呀？

可以帮写得完整 清晰些么？不然看不懂

18.3.1借：银行存款2000贷：长期借款2000 18.8.31借：套期工具120贷：套期损益120；借：应付利息90贷：银行存款90 18.12.31借：套期损益200贷：套期工具200 19.2.28借：套期工具180贷：套期损益180 那E公司支付银行利息和利率互换，甲——E——乙

19.2.28 需要做支付银行利息的分录么？

需要呀，支付银行利息是一样的分录

3.1日，达成利率互换协议，不需要做账务处理么？把借款变成套期工具的分录

不需要，不是期货，可以看下准则

题目是半年付息一次。 到8.31 只有半年利息产生，套期损益应该也是半年的吧？（9%-8.94%）*2000/2=60 到12.31日，套期损益应该是（9%-9.1%）*2000*10/12=-1.67 19.2.28 套期损益=（9%-8.91%）*2000/2=0.9 我是这么理解的，

这个无法确认，题干信息没说明Shibor利率品种

什么意思？说明了利率品种才可以考虑时间权重么？

还有， 每半年或是年末 不需要做结算的账务处理么？

关于套期会计的分录都写了，但是普通的计算利息支付利息没写

我是说套期工具 年末不需要结算么？ 还有 前面利率品种的问题你没回复

利率品种题干信息没说，我也无法确定，套期工具不需要结算

18.3.1 借：银行存款2000 贷：长期借款2000 18.8.31 借：套期工具1.2（9%-8.94%）*2000 贷：套期损益1.2 借：应付利息90 贷：银行存款90 18.12.31 借：套期损益2（9.1%-9%）*2000 贷：套期工具2 借:套期工具0.8（2-1.2） 贷:银行存款0.8 19.2.28 借：套期工具1.8（9%-8.91%）*2000 贷：套期损益1.8 借:应付利息90 贷:银行存款90 整个这样对么？

不好意思同学，回复晚了， 对的