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2.2022年某子公司个别资产负债表上存货的价值为40000元，均为从母公司购进商品，母公司本期内部销售该批商品的售价为60000元，销售毛利率为20%。2023年母子公司未发生新的内部销售，年末子公司个别资产负债表上存货价值为20000元，均为从母公司购进商品。(所得税税率25%)要求:编制2022年、2023年与存货交易有关的合并抵消与调整分录。
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2022年合并抵消与调整分录：
借：营业收入 60000
贷：营业成本 60000
借：营业成本 12000
贷：存货 12000
借：递延所得税资产 3000
贷：所得税费用 3000
2023年合并抵消与调整分录：
借：年初未分配利润 12000
贷：营业成本 12000
借：营业成本 2400
贷：存货 2400
借：递延所得税资产 600
贷：所得税费用 600
2023 11/07 10:27
84784991 
2023 11/07 10:34
2400和600怎么来的啊老师
朴老师 
2023 11/07 10:39
2022年合并抵消与调整分录：
1.借：营业收入 60000（母公司内部销售收入）贷：营业成本 60000（子公司购进存货成本）
2.借：营业成本 12000（内部销售毛利）贷：存货 12000（内部销售毛利）
3.借：递延所得税资产 3000（内部销售毛利的所得税影响）贷：所得税费用 3000
2023年合并抵消与调整分录：
1.借：年初未分配利润 12000（上期内部销售毛利）贷：营业成本 12000
2.借：营业成本 2400（本期的内部销售毛利）贷：存货 2400
3.借：递延所得税资产 600（本期的内部销售毛利的所得税影响）贷：所得税费用 600
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