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请问工资实际发放月份计提，去年账上2月份开始支付并计提工资(账上计提工资实际为1-11月)，与个税申报相符，个税3月申报2月支付工资，残保金申报工资按账上计提工资，人数按个税申报2-12月人数之和除以11个月可以吗？工资整体后移了一个月，还是要把今年1月支付的去年12月份工资和人数加上去，再计算呢？
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您好，看我们账上记录在2022年成本费用对应的应付职工薪酬的金额来的，因为我们工资整体后移了一个月中是个例，税务比对 的是我们账面和个税申报系统
2023 11/07 17:14
84784980 
2023 11/07 17:18
那这种情况残保金申报工资按账上计提金额，人数按个税申报人数之和除以11，这样是正确吧？
廖君老师 
2023 11/07 17:19
您好，对对，我们个税APP里也只申报了11个月，按实际来，税务就是问了我们也能解释
84784980
2023 11/07 17:24
正确账务的确是该当月计提，下月发放，再下月申报已发放工资，这样个税申报要比计提迟一个月，账务和个税申报对比会有一个月差异。我们有同事说要算上12月未计提这个月的，就有点纠结
廖君老师
2023 11/07 17:28
您好，正常不是哦，正确账务的确是该当月计提，下月发放，也是下月15号申报的，比如明年1月申报的是今年12月工资，
我们现在都做到无差异，月初工资结算好，把工资计提在上月账套里，这时还没能结账呢，发放时直接
借：应付职工薪酬 贷：银行，全是平的
84784980
2023 11/07 17:34
正确是比如本月15号申报的是10月实际支付工资，也就是9月份的计提工资，这样不会差一个月吗
廖君老师
2023 11/07 17:35
您好，那您们这样的流程是差了一个月哦
84784980
2023 11/07 17:36
有些都15号以后再发上月工资，这种当月15前申报不了，只能下月申报上月实际发放的工资
84784980
2023 11/07 17:38
像这种情况按前面所说的申报残保金可以吗
廖君老师
2023 11/07 17:39
您好，发工资不要管他嘛，只要人事的工资表出来了，我们就能申报的，当年申报的工资只要在明年年度汇缴前发放就能税前扣除的
84784980
2023 11/07 18:56
人事申报的。我想问这种情况残保金申报可以按最开始那样做吗
廖君老师
2023 11/07 19:21
您好，好的，您就这样申报吧，也不会查这么细的呢
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