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某酒厂为增值税一般纳税人，2023年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.6万元；销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为6个月的包装物押金22.3万元；2023年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金12.5万元。2023年6月该酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 【解析】销售啤酒发生的包装物押金，收取时不计征增值税，逾期时或者收取超过1年以上的计征增值税；销售白酒发生的包装物押金，收取时计征增值税，逾期时不再计征增值税。2020年6月该酒厂增值税销项税额＝（220＋300）×13%＋（22.3＋12.5）÷（1＋13%）×13%＝71.6（万元）。 2023年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金12.5万元。------没弄懂这个，不是白酒包装物押金2023年3月应该交吗，而且啤酒押金不是要逾期一年吗，还没有逾期一年
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对于啤酒和白酒的包装物押金，一般在销售时就需要计征增值税，而不是等到逾期或超过一年未退还时才计征。
对于啤酒和白酒的包装物押金，销售时需要将押金和销售收入合并计算增值税销项税额。如果购买方在规定时间内退还包装物，则可以退还已缴纳的押金。如果购买方未在规定时间内退还包装物，则没收押金，并且这部分押金需要作为销售收入的一部分计算增值税销项税额。
根据您提供的信息，2023年6月该酒厂增值税销项税额的计算应该是：
（220+300）*13%+（10.6+22.3）/（1+13%）*13%=71.59万元。
销售白酒取得的押金为22.3万元，由于未逾期，因此需要计征增值税。
因购买方未退还包装物而没收的押金为12.5万元，这部分押金在没收时需要计征增值税。
接下来，我们可以计算2023年6月该酒厂增值税销项税额。
2023年6月该酒厂增值税销项税额为：71.60353982300886万元。
2023 11/07 17:25
84785011 
2023 11/07 17:40
销售啤酒发生的包装物押金，收取时不计征增值税，逾期时或者收取超过1年以上的计征增值税；-答案不是这样吗，我懵圈了
84785011
2023 11/07 17:43
2023年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金12.5万元，这个在6月报税，可是白酒押金在销售时就需要计征增值税，这不又报了一次税吗，我不理解的是这个
朴老师 
2023 11/07 17:50
是的
销售啤酒发生的包装物押金，在收取时不计征增值税。只有当押金逾期未退还，或者超过1年仍未退还时，才需要计征增值税。
这是因为啤酒是从量定额征收消费税的，所以在收取押金的时候不计征增值税和消费税。但如果押金逾期未退回，就确认收入，同时计征增值税但不征消费税。
84785011
2023 11/07 17:52
可是这个12.5万是啤酒和白酒一起的，难道白酒不用剔除来吗
朴老师
2023 11/07 17:54
12.5万包括了啤酒和白酒的包装物押金，所以在计算增值税销项税额时，需要将这部分押金纳入计算。
对于啤酒和白酒的包装物押金，一般在销售时就需要计征增值税，而不是等到逾期或超过一年未退还时才计征。所以，在计算2023年6月该酒厂增值税销项税额时，需要将所有包装物押金合并计算，即（220+300）*13%+（10.6+22.3）/（1+13%）*13%=71.59万元。
84785011
2023 11/07 17:57
销售白酒发生的包装物押金，收取时计征增值税，逾期时不再计征增值税。--12.5万里面的白酒在2023年3月购买的时候不用交税吗，怎么是等到6月再交呢
朴老师
2023 11/07 17:59
交一次既可以
买的时候如果交了六月就不用再交
84785011
2023 11/07 17:59
销售白酒发生的包装物押金，收取时计征增值税，逾期时不再计征增值税。--12.5万里面的白酒在2023年3月收取押金包装物的时候不用交税吗，怎么是等到6月再交呢
朴老师
2023 11/07 17:59
买的时候如果交了六月就不用再交
84785011
2023 11/07 18:01
题目也没说之前没交，搞不懂，啤酒12.5万算可以理解，为什么白酒12.5万也算
朴老师
2023 11/07 18:01
白酒也要交消费税的
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