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没明白，既然进了其他综合收益，借方递延所得税资产，与递延所得税费用有何关系？

其他债权投资涉及减值与调整公允价值导致税会差异，笔者提供一种思路，分解减值与公允价值变动因素，从而进行所得税会计处理。这是一种思路，仅供参考。 假设某公司持有一只债券，作为其他债权投资核算。2021年为投资第一年，2021年12月31日按照实际利率法确认的账面余额为1000万元，公允价值为900万元，则： 借：其他综合收益 100 贷：其他债权投资 100 假设根据22号准则，该债券减值50万元，则： 借：信用减值损失 50 贷：其他综合收益 50 现在的问题是，为何信用减值损失贷方计入“其他综合收益”？ 从道理上而言，减值损失贷方冲减其他债权投资账面价值，但是，由于其他债权投资以公允价值计量，如果贷方冲减其他债权投资账面价值，则必须又要调整公允价值，将公允价值调整计入其他综合收益。 也就是说，上述减值损失分录可以拆分为两笔分录： 借：信用减值损失 50 贷：其他债权投资 50 借：其他债权投资 50 贷：其他综合收益 50 将上述分录还原为两笔之后，其实我们可以发现，计税基础和实际利率法确认账面余额一致，等于1000万元，账面价值为900万元，产生可抵扣差异100万元，在100万元差异中，有50万是因为减值导致，有50万是因为公允价值变动导致。 因此，可抵扣差异100万对应递延所得税资产25万，其中减值导致的计入所得税费用，公允价值导致的计入其他综合收益，故而其所得税会计分录为： 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 12.5 其他综合收益 12.5

同学你好，你看一下这个例子，是否能帮助你理解，可能是把公允价值变动和减值搞混了，希望帮助到你