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请问老师公司在每年进行企业所得税汇算清缴的时候因发生纳税调增而补缴所得税的情况下需要做账务处理吗？
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你好，这个肯定是需要在账务上处理的
2023 11/08 10:02
84784953 
2023 11/08 10:04
那怎么做会计分录呢？
东老师 
2023 11/08 10:05
借以前年度损益调整 贷应交税费应交企业所得税
84784953
2023 11/08 10:05
如果小企业没有以前年度损益调整这个科目咋办
东老师
2023 11/08 10:06
借利润分配未分配利润 贷应交税费应交企业所得税
84784953
2023 11/08 10:08
不需要计提所得税费用吗？如果交了是不是借：应交税费应交企业所得税 贷：银行存款?那以前年度损益调整不需要冲掉吗？
东老师
2023 11/08 10:08
因为这个跨年的损益类科目，所以就是直接用未分配利润代替了
84784953
2023 11/08 10:09
小企业没有这个科目是不是用营业外支出这个科目?结转到本年利润去
东老师
2023 11/08 10:10
不是，所得税不能用营业外支出
84784953
2023 11/08 10:11
没有以前年度损益调整咋弄
东老师
2023 11/08 10:11
直接这么做 借利润分配未分配利润 贷应交税费应交企业所得税
借应交税费应交企业所得税 贷银行存款
84784953
2023 11/08 10:15
明白了，感谢老师
东老师
2023 11/08 10:16
不客气，帮忙给个五星好评
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