免费问答

老师，是一般纳税人，具体分录应该怎么做呢?

借管理费用，进项税额，贷应付职工薪酬。

借：管理费用-职工教育经费，应交税费-应交增值税进项税贷：应付职工薪酬-职工教育经费。借：应付职工薪酬-职工教育经费，贷：银行存款。。。。。老师那应付职工薪酬这个科目，借方和代方都是含税的啊

借方是不含税的，因为进项单独体现了。 贷方才是含税的呢，你看一下。

比如支付400元。收到专票，不含税金额377.36.元，进项税额22.64元，那么分录就是 借：管理费用-职工教育经费377.36 应交税费-应交增值税进项税22.64 贷：应付职工薪酬-职工教育经费400 借：应付职工薪酬-职工教育经费400 贷：银行存款400 老师这个分录上，应付职工薪酬-职工教育经费。借方代方都是含税的啊？

借方是377.36，贷方是400。 分路上不是写的清楚吗？ 借方管理费用，应付职工薪酬是377.36。

借方377.36是管理费用-职工教育经费。代方400是应付职工薪酬-职工教育经费。科目都不是一个啊。我要问的是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目，她是含税金额，还是不含税金额才正确？

差额不是计入进项税额了吗？

借：管理费用-职工教育经费377.36 第一种：应交税费-应交增值税进项税22.64 贷：应付职工薪酬-职工教育经费400 借：应付职工薪酬-职工教育经费400 贷：银行存款400 第二种借：管理费用-职工教育经费377.36 贷：应付职工薪酬-职工教育经费377.36 借：应付职工薪酬-职工教育经费377.36 应交税费-应交增值税进项22.64 贷：银行存款400 这两种分录，那个才是正确的？

咱收到专用发票可以抵扣，单独体现进项税额那个是对的。一般纳税人可以抵扣。