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某商业企业是增值税一般纳税人，4月初留抵税额2000元，四月发生下列业务： （1）购入一批商品，取得认证税控发票，价款10000元，税款1300元； （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5000元，含分摊的运费100元，运输当时是由运输公司提供，且取得增值税专用发票； （3）从农民手中收购大豆1吨，规定的收购凭证上注明收购价款1500元。入库后损失了10%，公司将收购的农产品30％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入1200元； （4）从农民手中收购苹果1吨，规定的收购凭证上注明收购价款1500元。入库后损失了10%，公司将收购的农产品30％作为职工福利消费，50％零售给消费者并取得含税收入1200元； 问： 1、业务2应转出的进项税额为多少元？ 2、业务3和业务4分别应确认的进项为多少元
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一个商业企业是增值税的一般纳税人。在4月初，它有2000元的留抵税额。
接下来，该企业在4月发生了一系列业务。
我们的任务是计算业务2的进项税额转出，以及业务3和业务4的进项确认金额。
业务2的进项税额转出：
损失的粮食成本 = 账面成本 + 分摊的运费
进项税额转出 = 损失的粮食成本 × 税率
业务3和业务4的进项确认：
收购价款 = 农民手中的收购价款
进项确认 = 收购价款 × 税率
业务2应转出的进项税额为：663元。
业务3应确认的进项为：195元。
业务4应确认的进项为：195元。
2023 11/08 20:52
84785011 
2023 11/08 20:56
老师，你给的解答都是错误的，请认真审题后帮我解答，谢谢
王超老师 
2023 11/08 20:56
好的，我再看一下题目
84785011
2023 11/08 22:41
这位老师，看完题了吗，，，，我等你的解答等了好久
王超老师
2023 11/09 06:27
1. 业务2由于购买的商品已经毁损，因此不能抵扣相应的进项税额。从农民手中收购的粮食的运费可以抵扣，但由于该笔交易发生在三个月之前，根据《增值税暂行条例》的规定，超过180天未申报抵扣的，不再予以抵扣。所以业务2无需转出进项税额。
2. 根据增值税的相关规定，农业生产者销售自产农产品免征增值税。因此，从农民手中收购的大豆和苹果的收购价款不计入进项税额，而直接计入原材料的成本中。对于业务3，零售给消费者的销售额为1200元，含税则不含税销售额=1200/(1+13%)=1062.90元, 公司应当缴纳的增值税=1062.90*13%=138.18元; 对于业务4，零售给消费者的销售额为1200元，含税则不含税销售额=1200/(1+13%)=1062.90元, 公司应当缴纳的增值税=1062.90*13%=138.18元.
84785011
2023 11/09 08:21
很牛，完全做不出正解
王超老师
2023 11/09 08:31
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