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21年7月10日,甲公司从乙公司购买一批商品,货款为200000元,甲公司因财务由-|||-难而无力付款,2x2年2月1日,与乙公司协商达成债务重组协议。协议内容如下:-|||-(1)甲公司还数50000元-|||-(2)其余债务以一批材料清偿。该材料实际成本为100000元,计税价格为120000元,-|||-甲公司对该批材料计提的跌价准备为2000元。乙公司对该项应收账款已经计提了5%-|||-的坏账准备,重组日该债权的公允价值为180000元。乙公司取得材料过程中发生的-|||-运费为5000元,假定不考虑相关税费,-|||-要求:分别编制甲,乙公司在侦务重组日的会计分录。
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甲公司：
债务重组日，甲公司应确认的债务重组利得=200000-50000-100000×(1+17%)-2000=19300(元)
借：应付账款 200000
贷：银行存款 50000
营业外收入——债务重组利得 19300
原材料 108547
应交税费——应交增值税(进项税额) 23553
借：资产减值损失 2000
贷：存货跌价准备 2000
乙公司：
债务重组日，乙公司应确认的债务重组损失=200000×5%=10000(元)
借：应收账款——债务重组 18547
营业外支出——债务重组损失 1453
贷：应收账款 20000
借：原材料 123553
应交税费——应交增值税(进项税额) 23553
贷：银行存款 5000
营业外支出——债务重组损失 1453
主营业务成本 118547
2023 11/09 08:55
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