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是的老师，完整的会计分录

借：应交税费-应交增值税（销项税额）80 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）75 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 20 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20

题目是这个： 请写出月度终了及次月征期实际缴纳时应进行的相关账务处理

老师，那开始预交的5万体现在哪里？这个题目的分录一直不会做，请老师指导

已交税金15万 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税15 贷：应交税费-未交增值税 15 借：应交税费-未交增值税 15 贷：银行存款 15 应交税费-应交增值税-转出未交增值税10 那么现在他的贷方10万元 结转到借方 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税10 贷：应交税费-未交增值税10 月末结转预交的5万 借：应交税费-未交增值税5 贷:应交税费-预交增值税 5 最后还剩下借：应交税费-未交增值税 借方余额5万元没有缴纳

谢谢老师，我慢慢研究下

老师，你给的已交税金15万没看懂，

已交税金15万 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税15 贷：应交税费-未交增值税 15 借：应交税费-未交增值税 15 贷：银行存款 15 因为题目说已交交了15万元，那么我肯定要结转这个部分，不然最后也会得出 80+20-（75+15）-5=5万元

其实是按照这个规矩做的，您看一下

好的谢谢老师，这个题目有啥技巧吗？感觉还是很混乱

谢谢老师！我自己理了下顺了，感谢

其实就把 所有的进项 销项和 进项转出都结转到 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 的科目中去

然后看看借方还是贷方 如果是借方 说明有进项留底了，不管了

如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录: 借:应交税费一一应交增值税一-转出未交增值税 贷:应交税费一-未交增值税 在下个月缴纳时借:应交税费一-未交增值税 贷:银行存款

好的感谢老师耐心和专业的解答

不客气 祝您考试取得好成绩