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甲公司2019年1月1日递延所得税资产为50万元,递延所得税负债为100万元,适用的所得税税率为25
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你好我来回答这个题目。
2023 11/09 18:44
一休哥哥老师 
2023 11/09 18:45
1
固定资产
账面价值 小于计税基础
调增100
递延所得税资产=100*0.25=25
一休哥哥老师
2023 11/09 18:46
2
预计负债
账面价值大于计税基础
调增100
递延所得税资产=100*0.25=25
一休哥哥老师
2023 11/09 18:47
3
调减100
账面价值大于计税
递延所得税负债=100*0.25=25
一休哥哥老师
2023 11/09 18:49
4
账面价值小于计税基础
调增100
递延所得税资产=25
一休哥哥老师
2023 11/09 18:50
罚款永久性差异
调增350万元。
一休哥哥老师
2023 11/09 18:52
第一问
可抵扣差异余额=50/0.25+100+100+100=500
应纳税差异余额=100/0.25+100=500
一休哥哥老师
2023 11/09 18:54
第二问
应纳税所得额
=会计利润+300-100=
递延所得税资产=300*0.25=75
递延所得税负债=100*0.25=25
一休哥哥老师
2023 11/09 18:55
本题没有给会计利润
所以算不出 应交所得税 和 所得税费用。
84784999 
2023 11/09 18:57
弄掉了，会计利润总额4000
84784999
2023 11/09 19:00
这个应纳税所得额不应该加上永久性差异350吗
一休哥哥老师
2023 11/09 19:36
要加上的350
应纳税所得额
=4000+300-100+350=4550
应交所得税=1137.5
借：所得税费用 1087.5
递延所得税资产 75
贷：递延所得税负债 25
应交税费-应交所得税 1137.5
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