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丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： (1)2019年12月31日取得的一项固定资产，成本6 000 000元，使用年限l0年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。 要求:应纳税额
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您好，正在回复题目
2023 11/10 08:52
小林老师 
2023 11/10 08:54
20年会计折旧600*2/10=120，21年折旧（600-120）*2/10=96，22年会计折旧（600-120-96）*2/10=76.8，税法折旧600/10=60，应纳税额等于（1200+76.8-60）*25%
84784998 
2023 11/10 08:55
老师，那所得税费用如何计算呢？
小林老师
2023 11/10 09:04
您好，题目所得税费用＝1200*25%
84784998
2023 11/10 10:53
老师，可以用计税基础和账面价值的差额进行纳税调整吗？如何计算呢？
小林老师
2023 11/10 10:59
22年末计税基础=600*（1-3/10），账面价值=600-120-96-76.8
84784998
2023 11/10 13:01
老师，计税基础与账面价值的差额可以进行纳税调整吗？
小林老师
2023 11/10 13:07
您好，上述差异是累计差异，调整是考虑本期差额
84784998
2023 11/10 13:09
好的，谢谢老师
小林老师
2023 11/10 13:09
客气，非常荣幸能够给您支持
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