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为什么20.358会缴纳消费税 |典例详解| 卷烟应纳税额计算举例 某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）。2023年5月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌＃烟 2000 条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向消费者直接零售牌卷烟 300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税期为35.598 万元。计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计数。（卷烟批发环节消费税税率11％加0.005元／支）
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同学你好，计算好之后发你
2023 11/11 15:20
84784994 
2023 11/11 15:24
同时向消费者直接零售牌卷烟 300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元
84784994
2023 11/11 15:24
这个地方我看答案不理解为什么缴纳消费税
大侯老师 
2023 11/11 15:33
当月应缴纳的消费税=250*11%+5000*1/10000+88.92/（1+13%）*11%+2000*1/10000=36.86
当月应缴纳的增值税=250*13%+88.92/（1+13%）*13%+20.358/（1+13%）*13%-35.598=9.474
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计数=46.33万元
大侯老师
2023 11/11 15:35
卷烟只在生产和批发环节缴纳消费税，零售环节不用缴纳消费税。
84784994
2023 11/11 15:45
案及解析】
的增值税＝[250+(88.92+20.358)/(1+13%)]x13%-35.598=9.47（万元）的消费税＝[250+(88.92+20.358)A(1+13%)]x11%+(5000+2000+300)
005/10000=38.87（万元）
计缴纳增值税、消费税＝9.47+38.87=48.34（万元）。
84784994
2023 11/11 15:45
这是书上的答案
84784994
2023 11/11 15:46
冬奥的轻1.是不是书错了么？
大侯老师
2023 11/11 15:59
找到了**，我觉得这道题表述是有问题的，应该是想说未分开核算的，全部按批发环节缴纳消费税。但是题目中并没有明确是否分开核算。
84784994
2023 11/11 16:00
好的，谢谢老师
大侯老师
2023 11/11 16:02
不客气同学，实际考试中，应该不会出现表述如此模糊的题目。祝你学习愉快，考试顺利。如果回答有帮助，请给五星好评，多谢。
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